Особенности ОСН
Для предпринимателей, перешедших с УСН на ОСН , следует помнить правила расчета налога по Общей Системе Налогообложения.
1. Ничего сложного нет, просто надо быть более внимательным и скурпулезным 2. Учеткин автоматизирует и хранит все суммы, которые необходимы для расчета налога. Все суммы можно найти в разделе «Отчеты» 3. Пользователю следует вносить ВСЕ первичные документы в систему и увязывать их с движениями финансов
Принцип расчета налога при Общей Системе Налогообложения (ОСН)
Формула расчета налога проста:
Налог = (Выручка – Затраты - Льготы)*СтавкаНалога
Где:
-
Выручка – выручка от ведения предпринимательской(хозяйственной) деятельности за отчетный период (см. статью по настройке алгоритма расчета выручки)
Затраты. Сумма затрат состоит из:
1. Затраты связанные с предпринимательской деятельностью. Например – комиссия банка, затраты на рекламу, на аренду программного обеспечения (как Учеткин.by), за аренду помещения и т.п.
2. Покупная стоимость реализованных товаров. Т.е. сумма, которыую вы потратили на покупку только тех товаров, которые били реализованы за отчетный период. В Учеткин.by эта сумма считается автоматически, при формировании документа Расходная накладная и прикрепления этого документа к документу Движение финансов
Если затраты не известны или сложно определяемы (например – Вы только оказываете услуги), то разрешается брать 10% от выручки. Это называется «Профессиональный вычет». Важно! Данный способ определения затрат производится в первом квартале отчетного периода и менять его нельзя до конца года!
Льготы – льготируемые суммы, согласно НК РБ. Это могут быть минимальные необлагаемые вычеты, вычеты на детей, вычеты отдельным категориям граждан. Сервис Учеткин определяет суммы льгот, в зависимости от настроек карточки Организации (вкладка Налоги и Периодич.реквизиты).
Ставка – ставка налога. Определяется автоматически системой или задается в карточке Организации на вкладках Налоги и во вкладке Периодич.реквизиты (для расчета налогов задним числом)
Расчет налога ОСН в Учеткин.by
Расчет налога по ОСН в системе осуществляется в документе Налоговая декларация ОСН. В нем система автоматически разносит имеющиеся суммы по реквизитам документа. Далее, при желании, Вы можете самостоятельно править данные суммы вручную и именно относительно этих сумм будут рассчитаны налоги в дальнейшем.
Особенности расчета
В документе Налоговая декларация по ОСН существует выбор режима расчета затрат:
- Проф. Вычет – система, в качестве затрат, возьмет 10% от выручки
- Учитывать затраты – система возьмет к вычету все расходы, которые были отмечены как «Это затраты» в статьях движения финансов. Этот режим предназначен для «быстрого» расчета налогов, чтобы хоть что-то подать в налоговую инспекцию
- Затраты + покупная стоимость – единственно правильный вариант для ИП и организаций, занятых в торговле. Система высчитывает покупную стоимость реализованных товаров, на основании расходных накладных и поступлений финансов, а также берет к вычету сумму расходов, отмеченных как «Это затраты» по банку. Важно! В этом случае, статья движения финансов «Оплата за закупку товаров» НЕ должна быть затратной!
Выручка по рознице
В системе существует несколько режимов расчета выручки. Все они расписаны детально в следующей статье.
Важно! Этот абзац предназначен для тех пользователей, которые имею кассовый аппарат и сдают выручку в банк.
В случае, если Вы сдаете розничную выручку в банк и фиксируете в сервисе Учеткин z-отчеты, то Вам следует отметить статью движения финансов, которая отвечает за поступление выручки из банка, как статью, которая НЕ облагается налогами и не заносится в отчетность. Без признака доходов по рознице. Это уже обезличенная сумма, пришедшая на Ваш расчетный счет.
Это необходимо сделать для того, чтобы у Вас совпадал остаток по банковскому счету и система не считала пришедшую выручку как новое поступление денег (Вы уже эти деньги внесли на этапе z-отчетов).
В какие отчеты смотреть для подтверждения сумм
1. Для проверки всех итоговых сумм : Отчеты – Налоговая отчетность – Книга учета доходов и расходов ОСН 2. Для заполнения деклараций по НДС и НП: Отчеты – Налоговая отчетность – Полная налоговая ведомость